Immobilier et fiscalité 2025 : Tout ce qui change avec la loi de finances

Une loi de finances adoptée et promulguée

La loi de finances pour 2025 a été définitivement adoptée par le Parlement le 6 février 2025, après un vote du Sénat. Elle a fait l'objet de deux recours devant le Conseil Constitutionnel, les 6 et 7 février. Suite à la décision du Conseil, elle a été promulguée le 14 février 2025.

Parmi les nombreuses mesures adoptées, plusieurs concernent directement l'immobilier. Voici ce qu'il faut retenir !

Mesures concernant l'immobilier

Extension du Prêt à Taux Zéro (PTZ)

Bonne nouvelle pour les accédants à la propriété : la loi étend le PTZ à tous les logements neufs sur l’ensemble du territoire français, qu’ils soient en habitat collectif ou individuel. Cette mesure vise à faciliter l’accès à la propriété, notamment en zones rurales et périurbaines.

Réduction du budget de MaPrimeRénov’

Le budget alloué à MaPrimeRénov’ passe de 3,3 milliards à 2,3 milliards d’euros en 2025. L’aide reste toutefois accessible pour les travaux de rénovation énergétique, y compris pour des opérations "mono-gestes" (isolation, chauffage, ventilation, etc.).

Fiscalité renforcée pour les locations meublées non professionnelles (LMNP)

Les propriétaires de logements en LMNP devront intégrer les amortissements pratiqués dans le calcul de la plus-value en cas de revente. Les résidences étudiantes, seniors et pour personnes handicapées sont exclues de cette mesure.

Mesures concernant les investissements locatifs

Dispositif Pinel et Pinel+ : fin du dispositif

Le dispositif Pinel, permettant de réduire son impôt sur le revenu en contrepartie d'un investissement locatif, n'a pas été prolongé. Il n'est donc plus accessible pour les investissements réalisés à partir du 1er janvier 2025.

Maintien du dispositif Denormandie Ancien

Ce dispositif, qui encourage l'achat de logements anciens à rénover dans des quartiers dégradés, est prolongé jusqu'au 31 décembre 2027, sans modification de ses conditions d'application.

Prolongation du dispositif Loc'Avantages

Le dispositif Loc’Avantages, permettant aux propriétaires de bénéficier d'un abattement fiscal en louant leur bien sous certaines conditions, est prolongé jusqu'au 31 décembre 2027.

Maintien du dispositif Girardin jusqu'en 2029

Ce dispositif de défiscalisation en Outre-mer est reconduit jusqu'au 31 décembre 2029.

Recentrage du dispositif Malraux

La loi de finances 2025 réoriente ce dispositif de réduction d'impôts en faveur de la rénovation du patrimoine architectural sur les Sites Patrimoniaux Remarquables disposant d’un plan de sauvegarde et de mise en valeur.

Soutien aux "Maires Bâtisseurs"

Une enveloppe de 100 millions d’euros est prévue pour les maires qui encouragent la construction de nouveaux logements sur leur commune, afin de répondre aux besoins en logement.

Mesures concernant les droits de mutation

Augmentation possible des droits de mutation à titre onéreux (DMTO)

Les collectivités locales peuvent augmenter ces droits de 0,5 point à compter du 1er avril 2025 jusqu’au 31 mars 2028. Les primo-accédants pourraient toutefois bénéficier d'exonérations ou de réductions selon les décisions des départements.

Exonération des droits de mutation pour les dons familiaux

Les dons familiaux destinés à l’achat d’un bien immobilier neuf ou à sa rénovation énergétique sont exonérés de droits de donation sous certaines conditions :

• Les fonds doivent être utilisés dans les 6 mois suivant le don.

• Le bien doit être occupé en tant que résidence principale pendant au moins 5 ans.

• Les dons peuvent atteindre jusqu'à 100 000€ par membre de la famille, avec un plafond total de 300 000€ par bénéficiaire.

• Cette exonération est en vigueur jusqu'au 31 décembre 2026.

Conclusion

La loi de finances 2025 introduit des changements majeurs dans le domaine immobilier. L’arrêt du dispositif Pinel, l’extension du PTZ, la réduction du budget MaPrimeRénov' et la modification du régime fiscal des LMNP sont des évolutions à surveiller. Ces mesures visent à favoriser l’accession à la propriété, encourager la construction et la rénovation énergétique, tout en réglementant davantage certains dispositifs fiscaux.

Pour les investisseurs et propriétaires, il est essentiel d’anticiper ces changements afin d’optimiser leurs stratégies immobilières en 2025 et au-delà.